Introdução ao imposto sobre a propriedade

Esta obrigação fiscal exige uma compreensão abrangente dos vários aspectos do imposto sobre a propriedade, como a declaração e o pagamento do imposto do Reino Unido sobre propriedades no exterior, o imposto sobre ganhos de capital na venda de propriedades no exterior, o imposto sobre herança sobre propriedades no exterior e a tributação de rendimentos de aluguel no exterior no REINO UNIDO. Além disso, é essencial estar ciente das implicações da transferência de propriedade entre cônjuges, do imposto de selo e dos impostos de transferência de propriedade sobre propriedades no exterior, da reivindicação de perdas em propriedades alugadas no exterior e da declaração de propriedade no exterior nas declarações fiscais. É altamente recomendável procurar ajuda e aconselhamento profissional sobre o imposto sobre a propriedade para garantir o cumprimento das complexas leis fiscais e para evitar potenciais penalidades (HM Revenue & Customs, 2021).

Definição de propriedade no exterior

Propriedade no exterior refere-se a qualquer interesse em imóveis situados fora do Reino Unido. Isso abrange uma ampla gama de tipos de propriedades, incluindo propriedades residenciais, comerciais e industriais. A participação acionária em propriedades no exterior pode ser direta, quando um indivíduo ou entidade detém o título em seu próprio nome, ou indireta, quando a propriedade é detida por meio de um trust, representante ou equivalente estrangeiro. É essencial que os residentes do Reino Unido que possuam propriedades no estrangeiro compreendam as implicações fiscais associadas a tal propriedade, uma vez que podem ser responsáveis ​​por impostos no Reino Unido sobre os seus rendimentos e ganhos mundiais, bem como potenciais impostos no país onde a propriedade está localizada. Além disso, a tributação de bens no estrangeiro para residentes no Reino Unido pode envolver vários aspectos, tais como imposto sobre ganhos de capital, imposto sobre heranças e imposto sobre rendimentos de aluguer, o que exige a procura de aconselhamento profissional para garantir o cumprimento das leis fiscais do Reino Unido e estrangeiras (Cannon Chambers, sd) .

Tributação de propriedades no exterior para residentes no Reino Unido

O processo de tributação de propriedades no exterior pertencentes a residentes no Reino Unido envolve vários aspectos importantes. Em primeiro lugar, os residentes no Reino Unido são responsáveis ​​pelo pagamento de impostos sobre os seus rendimentos e ganhos mundiais, o que inclui rendimentos e ganhos de capital provenientes de propriedades no estrangeiro. Estes devem ser declarados nas páginas de propriedade estrangeira do formulário de declaração de imposto de autoavaliação (Formulário SA106) enviado ao HM Revenue and Customs (HMRC). Em segundo lugar, os residentes no Reino Unido também podem ser responsáveis ​​por impostos locais no país onde a propriedade está situada, dependendo dos termos de qualquer tratado de dupla tributação aplicável entre o Reino Unido e esse país. Nesses casos, pode haver redução da dupla tributação para evitar a dupla tributação.

Quando se trata de rendimentos de aluguer de propriedades no estrangeiro, os residentes no Reino Unido são tributados da mesma forma que as propriedades no Reino Unido, com as despesas permitidas deduzidas do rendimento e de qualquer lucro declarado ao HMRC. As perdas em propriedades no exterior podem ser compensadas com outras propriedades no exterior ou transportadas para comparação com anos futuros para fins fiscais no Reino Unido. No entanto, estas perdas não podem ser compensadas com os lucros imobiliários do Reino Unido. Por último, os residentes no Reino Unido podem estar sujeitos a imposto sobre herança sobre o valor das suas propriedades no estrangeiro se estiverem domiciliados no Reino Unido, e o imposto sobre ganhos de capital pode ser devido na venda de uma propriedade no estrangeiro, sujeito a certas reduções e isenções (Harvard Business Review , e).

Relatório e pagamento de impostos do Reino Unido sobre propriedades no exterior

Os residentes do Reino Unido com propriedades no estrangeiro são obrigados a declarar e pagar impostos sobre os seus rendimentos e ganhos mundiais, incluindo rendimentos de aluguer e ganhos de capital provenientes da venda de tais propriedades. Para declarar estes rendimentos e ganhos, os indivíduos devem preencher as páginas de propriedade estrangeira (Formulário SA106) da sua declaração fiscal de autoavaliação. A receita de aluguel de propriedades no exterior é tributada de forma semelhante às propriedades sediadas no Reino Unido, com as despesas permitidas deduzidas da receita antes de declarar o lucro ao HM Revenue and Customs (HMRC). O imposto sobre ganhos de capital (CGT) também pode ser aplicável à venda de propriedades no exterior, dependendo do status de residência fiscal do indivíduo no Reino Unido e da disponibilidade da principal isenção de residência privada. É essencial considerar quaisquer tratados de dupla tributação aplicáveis ​​entre o Reino Unido e o país onde o imóvel está localizado para evitar a dupla tributação. Em alguns casos, podem estar disponíveis créditos fiscais ou isenções para impostos pagos no país estrangeiro. Procurar aconselhamento profissional de um especialista fiscal pode ajudar a garantir relatórios precisos e pagamento de impostos sobre propriedades no exterior (Cannon Chambers, sd).

Imposto sobre ganhos de capital na venda de propriedades no exterior

O cálculo e o pagamento do imposto sobre ganhos de capital (CGT) na venda de propriedades no exterior para residentes no Reino Unido envolvem várias etapas. Primeiro, o ganho de capital deve ser determinado subtraindo o preço de compra original e os custos associados do preço de venda e deduzindo quaisquer despesas permitidas, como melhorias feitas na propriedade ou honorários advocatícios. Em seguida, o ganho deve ser convertido em GBP utilizando a taxa de câmbio do momento da venda. Os residentes no Reino Unido têm direito a um subsídio anual isento de impostos para ganhos de capital, que deve ser deduzido do ganho calculado. O ganho remanescente é então sujeito a CGT à taxa adequada, dependendo da faixa de imposto sobre o rendimento da pessoa singular e do tipo de imóvel vendido (residencial ou não residencial).

Para declarar e pagar a CGT, os residentes do Reino Unido devem preencher as páginas de propriedade estrangeira da sua declaração fiscal de autoavaliação (Formulário SA106). É essencial considerar qualquer redução de dupla tributação disponível, uma vez que alguns países têm tratados fiscais com o Reino Unido que podem reduzir ou eliminar a responsabilidade da CGT. Nesses casos, os contribuintes devem consultar as disposições relevantes do tratado e procurar aconselhamento profissional, se necessário (HM Revenue & Customs, nd; GOV.UK, 2021).

Imposto sobre herança sobre propriedades no exterior

O imposto sobre herança (IHT) sobre propriedades no exterior para residentes no Reino Unido é determinado pela situação de domicílio do indivíduo. Se uma pessoa estiver domiciliada ou considerada domiciliada no Reino Unido, os seus bens mundiais, incluindo propriedades no exterior, estão sujeitos ao imposto sobre herança do Reino Unido. A actual taxa de IHT é de 40% sobre o valor dos activos acima do limite de 325,000, com uma taxa reduzida de 36% aplicável se pelo menos 10% do património líquido for deixado para caridade. No entanto, é essencial considerar as leis e regulamentos fiscais locais do país onde o imóvel está situado, uma vez que também podem impor impostos sobre heranças ou propriedades. Para evitar a dupla tributação, o Reino Unido estabeleceu tratados de dupla tributação com vários países, que podem proporcionar alívio ou crédito pelos impostos pagos na jurisdição estrangeira. É aconselhável procurar aconselhamento profissional para lidar com as complexidades do imposto sobre heranças sobre propriedades no exterior e garantir a conformidade com os regulamentos fiscais do Reino Unido e estrangeiros (HM Revenue & Customs, 2021; Gov.uk, nd).

Tributação da renda de aluguel no exterior no Reino Unido

A renda de aluguel no exterior para residentes no Reino Unido é tributada de forma semelhante à renda de aluguel de propriedades localizadas no Reino Unido. Os primeiros 1,000 rendimentos de aluguer podem ser isentos de impostos devido ao subsídio de propriedade para o imposto sobre o rendimento no Reino Unido. As despesas permitidas podem ser deduzidas da renda de propriedade no exterior, com qualquer lucro então declarado ao HMRC na declaração de autoavaliação. As despesas permitidas podem incluir juros e custos de financiamento, sujeitos a certos limites da ajuda concedida. No entanto, as despesas de propriedade de capital não podem ser deduzidas dos rendimentos de aluguer para efeitos fiscais, mas podem ser dedutíveis no cálculo de qualquer ganho sobre a propriedade no estrangeiro, se esta for vendida posteriormente. É importante notar que se aplicam regras fiscais diferentes se a propriedade no estrangeiro se qualificar como arrendamento de férias mobilado. Para evitar a dupla tributação, os residentes do Reino Unido podem solicitar isenção de qualquer imposto local pago sobre o rendimento do arrendamento no país estrangeiro, dependendo dos termos do tratado de dupla tributação aplicável entre o Reino Unido e o país onde a propriedade está situada (Gov .uk, nd; Spot Blue, 2021).

Transferência de propriedade entre cônjuges

A transferência de bens entre cônjuges pode ter diversas implicações fiscais, dependendo da jurisdição e das circunstâncias específicas da transferência. No Reino Unido, por exemplo, as transferências de bens entre cônjuges que vivem juntos estão geralmente isentas do imposto sobre ganhos de capital (CGT) e do imposto predial do imposto de selo (SDLT) (HM Revenue & Customs, 2021). No entanto, esta isenção pode não se aplicar se os bens forem transferidos no âmbito de um acordo de divórcio ou se os cônjuges estiverem separados. Além disso, a transferência de bens no exterior entre cônjuges pode estar sujeita a impostos de transferência locais e outros encargos, dependendo das leis do país onde o bem está localizado. É essencial que os indivíduos que considerem transferir bens entre cônjuges procurem aconselhamento profissional para garantir que compreendem as potenciais implicações fiscais e cumprem todas as leis e regulamentos fiscais relevantes (Cannon Chambers, sd).

Imposto de Selo e Impostos sobre Transferência de Propriedade sobre Propriedade no Exterior

O imposto de selo e os impostos de transferência de propriedade sobre propriedades no exterior podem ter implicações significativas para os residentes do Reino Unido. Embora o Imposto Terrestre do Imposto do Selo (SDLT) e os seus equivalentes escoceses e galeses não se apliquem a propriedades no estrangeiro, muitos países impõem a sua própria transferência de propriedade e impostos relacionados, que podem ser pagos pelo comprador. Esses impostos podem variar amplamente dependendo da jurisdição e da transação imobiliária específica, acrescentando potencialmente um custo substancial à compra de uma propriedade no exterior.

Além disso, os residentes do Reino Unido também podem estar sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital (CGT) na venda de uma propriedade no estrangeiro, uma vez que a legislação fiscal do Reino Unido tributa os residentes sobre os seus rendimentos e ganhos mundiais. Isto significa que qualquer ganho de capital obtido na venda de uma propriedade no exterior pode estar sujeito à CGT do Reino Unido, sujeito a quaisquer reduções ou isenções disponíveis. Além disso, os acordos de dupla tributação entre o Reino Unido e o país onde o imóvel está localizado podem proporcionar isenção de tributação dupla sobre o mesmo rendimento ou ganho. É crucial que os residentes do Reino Unido procurem aconselhamento profissional sobre as implicações fiscais da posse e alienação de bens no estrangeiro para garantir o cumprimento das leis fiscais do Reino Unido e estrangeiras e para minimizar potenciais responsabilidades fiscais (Cannon Chambers, sd).

Reivindicação de perdas em propriedades de aluguel no exterior

Os residentes do Reino Unido podem reclamar perdas nas suas propriedades de aluguer no estrangeiro, compensando essas perdas com outras propriedades no estrangeiro ou transportando-as para compensar lucros de anos futuros para efeitos fiscais no Reino Unido. É importante notar que as perdas incorridas em propriedades no estrangeiro não podem ser compensadas com os lucros imobiliários do Reino Unido e vice-versa. Para reclamar estas perdas, os residentes do Reino Unido devem declarar os rendimentos de aluguer e despesas associadas das suas propriedades no estrangeiro nas páginas de propriedades estrangeiras da declaração fiscal de autoavaliação (Formulário SA106). As despesas permitidas, tais como juros e custos de financiamento, podem ser deduzidas dos rendimentos de propriedade no exterior, sujeitas a certos limites de alívio. No entanto, as despesas de capital não podem ser deduzidas dos rendimentos de aluguer para efeitos fiscais, mas podem ser dedutíveis no cálculo de qualquer ganho sobre a propriedade no estrangeiro, se esta for vendida posteriormente. Nos casos em que a propriedade no estrangeiro se qualifica como arrendamento de férias mobilado, aplicam-se regras fiscais diferentes (HMRC, sd).

Declaração de propriedade no exterior em declarações fiscais

Declarar propriedades no exterior em uma declaração de imposto de renda no Reino Unido é uma etapa crucial para os residentes do Reino Unido que possuem propriedades no exterior. Para relatar os rendimentos e ganhos de sua propriedade no exterior, você deve preencher as páginas de propriedade estrangeira (Formulário SA106) de sua declaração de imposto de autoavaliação. Este formulário exige que você forneça detalhes sobre a propriedade, como localização, receita de aluguel e quaisquer despesas permitidas incorridas durante o ano fiscal. As despesas permitidas podem incluir juros de hipotecas, taxas de administração de propriedades e custos de manutenção, sujeitas a certos limites. É essencial manter registros precisos de todas as receitas e despesas relacionadas à sua propriedade no exterior para garantir que você relate os valores corretos em sua declaração de imposto de renda. Se não tiver certeza sobre qualquer aspecto da declaração de sua propriedade no exterior em sua declaração de imposto de renda no Reino Unido, é aconselhável procurar aconselhamento profissional de um consultor fiscal ou contador qualificado para garantir a conformidade com as leis fiscais do Reino Unido e evitar possíveis penalidades (Gov.uk, nd; Câmaras de canhão, sd).

Procurando ajuda profissional e aconselhamento sobre imposto sobre a propriedade

Procurar ajuda e aconselhamento profissional sobre questões fiscais sobre propriedades relacionadas com propriedades no estrangeiro é crucial para garantir a conformidade com as regulamentações fiscais do Reino Unido e estrangeiras. A orientação especializada pode ser obtida de diversas fontes, incluindo consultores fiscais, contadores e advogados especializados em tributação internacional de propriedades. Esses profissionais podem fornecer aconselhamento personalizado sobre como relatar e pagar impostos do Reino Unido sobre propriedades no exterior, imposto sobre ganhos de capital, imposto sobre herança e outras questões fiscais relevantes. Além disso, eles podem ajudar a navegar pelos tratados de dupla tributação e pelas leis tributárias locais no país onde a propriedade está localizada. É essencial escolher um profissional respeitável e com experiência no sistema tributário e no mercado imobiliário do país específico para garantir um aconselhamento preciso e atualizado. Organismos profissionais como o Chartered Institute of Taxation (CIOT) e a Association of Taxation Technicians (ATT) podem ajudar a identificar consultores fiscais qualificados nesta área (CIOT, nd; ATT, nd).