Introdução aos impostos sobre a propriedade

Os recursos arrecadados com os impostos sobre a propriedade são utilizados para financiar diversos serviços públicos, como educação, infraestrutura e segurança pública. Para os residentes no Reino Unido que possuem propriedades no estrangeiro, compreender as implicações fiscais é crucial, uma vez que são responsáveis ​​pelo pagamento de impostos sobre os seus rendimentos e ganhos mundiais, incluindo os provenientes de propriedades no estrangeiro. Além disso, também podem estar sujeitos a impostos locais no país onde o imóvel está localizado. Navegar pelas complexidades dos impostos sobre propriedades em propriedades no exterior requer um conhecimento profundo das leis e regulamentos aplicáveis, tanto no Reino Unido como na jurisdição estrangeira, para garantir a conformidade e evitar possíveis penalidades.

Definição de propriedade no exterior

Uma propriedade no exterior refere-se a qualquer interesse em imóveis situados fora do Reino Unido. Isso abrange tanto a propriedade direta, onde um indivíduo detém a propriedade em seu próprio nome, quanto a propriedade indireta, onde a participação no imóvel é detida por meio de um trust, representante ou equivalente estrangeiro. A definição de propriedade no estrangeiro é crucial para os residentes no Reino Unido, uma vez que são responsáveis ​​pelo pagamento de impostos sobre os seus rendimentos e ganhos mundiais, incluindo os provenientes de propriedades localizadas no estrangeiro. Consequentemente, compreender o conceito de propriedade no exterior é essencial para os residentes do Reino Unido garantirem o cumprimento das regulamentações fiscais e evitarem potenciais penalidades da HM Revenue and Customs (HMRC) (Cannon Chambers, sd).

Tributação de propriedades no exterior para residentes no Reino Unido

As propriedades estrangeiras pertencentes a residentes no Reino Unido estão sujeitas a tributação no Reino Unido, uma vez que os residentes são responsáveis ​​por impostos sobre os seus rendimentos e ganhos mundiais. Isso inclui receitas de aluguel e ganhos de capital provenientes da venda de propriedades no exterior. A receita de aluguel de propriedades no exterior deve ser declarada nas páginas de propriedades estrangeiras da declaração de imposto de autoavaliação, e as despesas permitidas podem ser deduzidas de maneira semelhante às propriedades no Reino Unido. O imposto sobre ganhos de capital (CGT) também pode ser aplicável à venda de propriedades no exterior, dependendo das circunstâncias e de quaisquer isenções disponíveis. O imposto sobre herança (IHT) pode ser cobrado sobre o valor das propriedades no exterior se o proprietário estiver domiciliado no Reino Unido. É essencial que os residentes do Reino Unido com propriedades no estrangeiro estejam cientes das suas obrigações fiscais e procurem aconselhamento profissional para garantir o cumprimento da legislação fiscal local e do Reino Unido (Cannon Chambers, sd).

Relatório e pagamento de impostos do Reino Unido sobre propriedades no exterior

Os residentes do Reino Unido com propriedades no estrangeiro são obrigados a declarar e pagar impostos sobre os seus rendimentos e ganhos mundiais, incluindo rendimentos de aluguer e ganhos de capital provenientes da venda de tais propriedades. Para declarar estes rendimentos e ganhos, os indivíduos devem preencher as páginas de propriedade estrangeira (Formulário SA106) da sua declaração fiscal de autoavaliação. Este formulário permite que os contribuintes declarem rendimentos e ganhos de capital de propriedades no exterior, bem como reivindiquem quaisquer despesas e benefícios permitidos.

Além de declarar e pagar impostos ao HM Revenue and Customs (HMRC) do Reino Unido, os residentes do Reino Unido também podem ser responsáveis ​​por impostos locais no país onde a propriedade está localizada. Para evitar a dupla tributação, os contribuintes podem solicitar isenção ao abrigo do tratado de dupla tributação aplicável entre o Reino Unido e o país estrangeiro. É essencial que os indivíduos estejam cientes das leis e regulamentos fiscais em ambas as jurisdições e procurem aconselhamento profissional, se necessário, para garantir o cumprimento e a comunicação precisa dos seus rendimentos e ganhos de propriedade no estrangeiro (Gov.uk, 2021).

Imposto sobre ganhos de capital sobre propriedades no exterior

O Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) sobre propriedades no exterior para residentes no Reino Unido incide sobre o lucro obtido com a venda de uma propriedade localizada fora do Reino Unido. Os residentes no Reino Unido estão sujeitos à CGT sobre os seus rendimentos e ganhos mundiais, incluindo os provenientes da venda de propriedades no estrangeiro. As atuais taxas de CGT para imóveis residenciais são de 18% para contribuintes de taxa básica e de 28% para contribuintes de taxa superior e adicional. No entanto, é importante notar que a isenção principal de residência privada pode estar disponível para residências no exterior se certas condições forem atendidas, como a propriedade ser a residência principal do contribuinte. Além disso, os residentes do Reino Unido podem ser elegíveis para redução da dupla tributação se já tiverem pago imposto sobre a venda do imóvel no país onde o imóvel está localizado, dependendo dos termos do tratado de dupla tributação aplicável entre o Reino Unido e esse país (HM Revenue & Alfândega, 2021). É crucial que os residentes do Reino Unido declarem quaisquer rendimentos e ganhos de capital provenientes de propriedades no estrangeiro na sua declaração fiscal de autoavaliação para garantir o cumprimento da legislação fiscal do Reino Unido.

Imposto sobre herança sobre propriedades no exterior

O imposto sobre herança (IHT) sobre propriedades no exterior para residentes no Reino Unido é determinado pela situação de domicílio do indivíduo. Se uma pessoa estiver domiciliada ou considerada domiciliada no Reino Unido, os seus bens mundiais, incluindo propriedades no exterior, estão sujeitos ao imposto sobre herança no Reino Unido. A actual taxa de IHT é de 40% sobre o valor dos activos acima do limite de 325,000, com uma taxa reduzida de 36% aplicável se pelo menos 10% do património líquido for deixado para caridade. No entanto, é essencial considerar as leis locais do país onde a propriedade está situada, uma vez que podem ser aplicadas regras de herança forçada, restringindo a capacidade do proprietário de decidir quem herda a propriedade. Além disso, os acordos de dupla tributação entre o Reino Unido e o país onde o imóvel está localizado podem proporcionar isenção de tributação dupla sobre o mesmo ativo. É aconselhável procurar aconselhamento profissional para lidar com as complexidades do imposto sobre heranças sobre propriedades no exterior para residentes no Reino Unido (GOV.UK, 2021; HM Revenue & Customs, 2021).

Tributação de Renda de Aluguel no Exterior

Os rendimentos de arrendamento no estrangeiro para residentes no Reino Unido estão sujeitos a tributação de forma semelhante aos rendimentos de arrendamento de propriedades localizadas no Reino Unido. Os primeiros 1,000 rendimentos de aluguer podem estar isentos de impostos devido ao subsídio de propriedade para o imposto sobre o rendimento no Reino Unido. As despesas permitidas, tais como juros e custos de financiamento (sujeitos a certos limites), podem ser deduzidas dos rendimentos de propriedade no exterior, sendo o lucro restante declarado ao HMRC na declaração de autoavaliação do indivíduo. É importante notar que as despesas de propriedade de capital não podem ser deduzidas dos rendimentos de aluguer para efeitos fiscais, mas podem ser dedutíveis no cálculo de qualquer ganho na propriedade no estrangeiro, se esta for vendida posteriormente. Aplicam-se regras fiscais diferentes se a propriedade no estrangeiro se qualificar como arrendamento de férias mobilado. Além disso, quaisquer perdas em propriedades no exterior podem ser compensadas com outras propriedades no exterior ou transportadas para comparação com anos futuros para fins fiscais no Reino Unido, mas não podem ser compensadas com lucros de propriedade no Reino Unido (HMRC, sd).

Transferência de propriedade entre cônjuges

A transferência de bens entre cônjuges pode ter diversas implicações fiscais, dependendo da jurisdição e das circunstâncias específicas da transferência. No Reino Unido, por exemplo, as transferências de bens entre cônjuges estão geralmente isentas do imposto sobre ganhos de capital (CGT) se ambas as partes viverem juntas durante o ano fiscal em que a transferência ocorre. No entanto, esta isenção pode não se aplicar se a propriedade estiver localizada no exterior, uma vez que a transferência local e outros impostos podem ser cobrados pelo país em que a propriedade está situada. Além disso, a transferência de bens entre cônjuges pode ter implicações no planeamento do imposto sobre sucessões (IHT), uma vez que os bens podem fazer parte do património do cônjuge receptor após a sua morte. É essencial que os indivíduos que considerem transferir bens entre cônjuges procurem aconselhamento profissional para garantir que compreendem plenamente as implicações fiscais e quaisquer responsabilidades potenciais que possam surgir de tal transferência (HM Revenue & Customs, nd; Gov.uk, 2021).

Impostos sobre transferência de propriedade em diferentes países

Os impostos sobre transferência de propriedade, também conhecidos como imposto de selo ou imposto de registro, variam significativamente entre os diferentes países. Nos Estados Unidos, por exemplo, os impostos sobre transferência de propriedade variam de 0.1% a 2.2% dependendo do estado e do valor da propriedade (Tax Foundation, 2021). Na Austrália, as taxas variam de 1.4% a 5.75% dependendo do estado e do valor da propriedade (Australian Taxation Office, 2021). Nos países europeus, as taxas podem ser ainda mais elevadas, com a Espanha a impor um imposto de transferência de 6% a 10% (Spanish Property Insight, 2021) e a França a cobrar um imposto de aproximadamente 5% a 6% (French Property, 2021).

É essencial que os compradores de imóveis estejam cientes dos impostos de transferência de propriedade no país onde adquirem a propriedade, uma vez que estes impostos podem ter um impacto significativo no custo global da transação. Além disso, alguns países podem oferecer isenções ou taxas reduzidas para tipos específicos de compradores, como compradores de casas pela primeira vez ou aqueles que adquirem propriedades com eficiência energética. Consultar um especialista tributário local ou um profissional imobiliário pode ajudar os compradores a navegar pelas complexidades dos impostos de transferência de propriedade no país escolhido.

Reivindicação de perdas em propriedades de aluguel no exterior

Os residentes do Reino Unido podem reclamar perdas nas suas propriedades de aluguer no estrangeiro para efeitos fiscais, compensando essas perdas com outros rendimentos de propriedade no estrangeiro ou transportando-as para compensação com futuros rendimentos de propriedade no estrangeiro. É importante notar que as perdas incorridas em propriedades no estrangeiro não podem ser compensadas com os lucros imobiliários do Reino Unido e vice-versa. Para reclamar estas perdas, os residentes do Reino Unido devem declarar os seus rendimentos de aluguer no estrangeiro e despesas associadas nas páginas de propriedades estrangeiras da declaração fiscal de autoavaliação (Formulário SA106). Despesas permitidas, como taxas de administração de propriedade, custos de manutenção e juros de empréstimos, podem ser deduzidas da receita de aluguel para calcular o lucro ou prejuízo. Se ocorrer uma perda, ela poderá ser utilizada conforme mencionado anteriormente, ajudando a reduzir a obrigação fiscal geral sobre os rendimentos de propriedade no exterior. No entanto, aplicam-se regras fiscais diferentes se a propriedade no estrangeiro se qualificar como arrendamento de férias mobilado, o que pode ter impacto na reclamação de perdas (HM Revenue & Customs, sd).

Declaração de propriedade no exterior em declarações fiscais

Declarar propriedades no estrangeiro nas suas declarações fiscais é um passo essencial para os residentes no Reino Unido, uma vez que são obrigados a pagar impostos sobre os seus rendimentos e ganhos mundiais. Para relatar a renda e os ganhos de capital de sua propriedade no exterior, você deve preencher as páginas de propriedade estrangeira do formulário de declaração de imposto de autoavaliação (Formulário SA106). Este formulário exige que você forneça detalhes sobre o imóvel, sua localização e a receita de aluguel gerada. Você também pode reivindicar despesas permitidas, como juros e custos de financiamento, que podem ser deduzidas da renda de propriedade no exterior. É crucial manter registros precisos de suas transações e despesas imobiliárias no exterior para garantir um processo tranquilo de declaração de impostos. Se a sua propriedade no estrangeiro se qualificar como arrendamento de férias mobilado, aplicam-se regras fiscais diferentes e deverá procurar aconselhamento profissional para garantir o cumprimento. Em qualquer caso, é sempre aconselhável consultar um perito fiscal ou contabilista com experiência em tributação de propriedades no estrangeiro para o ajudar a lidar com as complexidades da declaração e pagamento de impostos sobre a sua propriedade no estrangeiro (Gov.uk, 2021).

Procurando ajuda profissional para impostos sobre propriedades no exterior

Procurar ajuda profissional para gerir impostos sobre propriedades no estrangeiro é crucial para garantir a conformidade com as regulamentações fiscais do Reino Unido e estrangeiras. A assistência especializada pode ser encontrada através de vários canais, tais como empresas de consultoria fiscal, empresas de contabilidade e escritórios de advocacia especializados em tributação internacional de propriedades. Esses profissionais possuem conhecimento profundo das leis e regulamentos fiscais em diferentes países e podem fornecer aconselhamento personalizado com base em suas circunstâncias específicas. Além disso, eles podem ajudá-lo a navegar em tratados fiscais complexos, reivindicar isenções disponíveis e evitar a dupla tributação. É essencial escolher um profissional respeitável e experiente, com histórico comprovado no tratamento de questões tributárias sobre propriedade no exterior. Você pode encontrar esses profissionais por meio de recomendações de amigos ou colegas, pesquisas on-line ou entrando em contato com associações profissionais como o Chartered Institute of Taxation (CIOT) ou o Institute of Chartered Accountants na Inglaterra e País de Gales (ICAEW).